Чечко Сергей Геннадьевич
ООО "СК "РемСтройТорг"
Илясов Виталий Павлович
ООО "СК Стимул"
Хаметшина Роза Нурисламовна
ООО "ССМ"
Андреева Ольга Ивановна
ЗАО "Минусинская кондитерская фабрика"
Фролова Людмила Андреевна
ЗАО "Энерпред Холдинг"
Объединение нескольких основных средств в одно в программе "1С:Бухгалтерия предприятия 8"
Бирюков Сергей, Мигунова Ирина, специалисты отдела консалтинга компании "Катран ПСК" - 25.10.2009
Внимание: все примеры показаны в программе «1С: Бухгалтерия Предприятия 8», редакции 1.6.
Задача: 2 основных средства с одинаковым сроком эксплуатации и с разной стоимостью приняты к учету в одно время. Например, Машина (1 000 000 руб.) и Борта к машине (100 000) со сроком эксплуатации 100 мес. ОС были приняты к учету в начале января 2009 года. Прошло некоторое время, в ходе которого на данные ОС начислялась амортизация.Отчет "Ведомость амортизации ОС" за Февраль
| Основное средство | Первоначальная стоимость |
Стоимость для вычисления амортизации | Амортизация за период | Стоимость на конец периода | Амортизация на конец периода | Ост. стоимость | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Машина |
Начисление амортизации | Линейный способ | 100 | 1 000 000 | 1 000 000 | 10 000 | 1 000 000 | 10 000 | 990 000 |
| Борта к машине |
Начисление амортизации | Линейный способ | 100 | 100 000 | 100 000 | 1 000 | 100 000 | 1 000 | 99 000 |
Отчет "Ведомость амортизации ОС" за Март
| Основное средство | Первоначальная стоимость |
Стоимость для вычисления амортизации | Амортизация за период | Стоимость на конец периода | Амортизация на конец периода | Ост. стоимость | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Машина |
Начисление амортизации | Линейный способ | 100 | 1 000 000 | 1 000 000 | 10 000 | 1 000 000 | 20 000 | 980 000 |
| Борта к машине |
Начисление амортизации | Линейный способ | 100 | 100 000 | 100 000 | 1 000 | 100 000 | 2 000 | 98 000 |
Отчет "Ведомость амортизации ОС" за Апрель
| Основное средство | Первоначальная стоимость |
Стоимость для вычисления амортизации | Амортизация за период | Стоимость на конец периода | Амортизация на конец периода | Ост. стоимость | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Машина | Начисление амортизации |
Линейный способ | 100 | 1 000 000 | 1 000 000 | 10 000 | 1 000 000 | 30 000 | 970 000 |
| Борта к машине | Начисление амортизации |
Линейный способ | 100 | 100 000 | 100 000 | 1 000 | 100 000 | 3 000 | 97 000 |
В мае было решено, что борта к машине были учтены как отдельное ОС ошибочно. Было определено, что Борта к машине должны быть включены в состав ОС Машина.
Алгоритм решения
1. Оформляется документ «Списание ОС».
Порядок заполнения документа: 1. Дата – начало месяца, в котором проводится «слияние ОС» 2. Счет БУ и НУ – счет 08.03 3. Аналитика затрат – виртуальный объект строительства «Слияние машины и бортов к машине» 4. В табличной части указывается ОС – Борта к машине. По кнопке «Заполнить – заполнить для списка ОС» табличная часть заполняется суммами первоначальной и остаточной стоимости ОС и суммами накопленной амортизации.
Документ формирует следующие проводки:
Где:
ДТ 20 КТ 02 – списана амортизация за текущий месяц
ДТ 02 КТ 01.09; ДТ 01.09 КТ 01.01 – выводится остаточная стоимость ОС с учетом накопленной амортизации
ДТ 08.03 КТ 01.09 – остаточная стоимость ОС списана на виртуальный объект строительства
2. Оформляется документ «Модернизация ОС».
Порядок заполнения документа:
1. Дата – обязательно позже даты списания ОС борта к машине.
2. Событие – Модернизация ОС
3. Объект строительства - виртуальный «Слияние машины и бортов к машине»
4. В табличной части «Основные средства» указывается объект ОС Машина, в табличной части «Бухгалтерский и налоговый учет» по кнопке «Рассчитать» автоматически рассчитываются суммы модернизации.
5. В табличной части «Основные средства» по кнопке «Заполнить – заполнить Для списка ОС» табличная часть заполняется суммами стоимости ОС, модернизации и амортизации (накопленной и списываемой в этом месяце).
Документ формирует проводку ДТ 01.01 КТ 08.03 на 96 000 руб., тем самым включая сумму модернизации (остаточную стоимость ОС борта к машине) в стоимость ОС Машина.
При закрытии месяца программа уже не будет формировать проводки по списанию амортизации ОС борта к машине, так как они уже были сформированы документом «Списание ОС».
В итоге мы можем видеть, что в июне сумма амортизации ОС Машина составила 11 000 руб., которая включает в себя сумму амортизации ОС Машина (10 000) и сумму амортизации ОС борта к машине (1 000), которую мы в мае включили в стоимость ОС Машина.
Отчет "Ведомость амортизации ОС" за Май
|
Основное средство |
Начальная стоимость |
Стоимость для вычисления амортизации |
Увел. стоимости |
Уменьш. стоимости |
Амортизация за период |
Стоимость на конец периода |
Амортизация на конец периода |
Ост. стоимость | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
Машина |
Начисление амортизации |
Линейный способ |
96 |
1 000 000 |
1 056 000 |
96 000 |
10 000 |
1 056 000 |
40 000 |
1056000 | |
|
Борта к машине |
Начисление амортизации |
Линейный способ |
100 |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
1 000 |
| |||
Отчет "Ведомость амортизации ОС" за Июнь
| Основное средство | Первоначальная стоимость | Стоимость для вычисления амортизации | Амортизация за период | Стоимость на конец периода | Амортизация на конец периода | Ост. стоимость | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Машина | Начисление амортизации | Линейный способ | 96 | 1 000 000 | 1 056 000 | 11 000 | 1 096 000 | 51 000 | 1 045 000 |
| Борта к машине | Начисление амортизации | Линейный способ | 100 | 100 000 | 100 000 | ||||
Мы видим, что в июне списывается амортизация по ОС Машина на сумму 11 000 (это амортизация машины – 10 000 и бортов к машине – 1 000 (см. амортизацию за февраль-апрель 2009)).
